
I. Informacje oglne


Spka Polar S.A. z siedzib we Wrocawiu, ul. Gen. T. Bora-Komorowskiego 6 (dalej "Spka") zostaa utworzona Aktem Notarialnym z dnia 6 grudnia 1995 roku i zarejestrowana w Sdzie Rejonowym Wrocaw-Fabryczna pod numerem RHB-6001. Przedmiotem dziaalnoci Spki wedug statutu Spki 
(klasyfikacja dziaalnoci EKD 2971) jest:
1. Produkcja elektrycznego sprztu gospodarstwa domowego.
2. Produkcja i regeneracja czci i podzespow do produkowanych wyrobw.
3. Produkcja wyrobw z tworzyw sztucznych.
4. Zagospodarowanie odpadw poprodukcyjnych.
5. Naprawa elektrycznego sprztu gospodarstwa domowego.
6. Usugi w zakresie oczyszczania ciekw i dostaw energii cieplnej.
7. Usugi transportowe oraz inne usugi w oparciu o posiadan baz.
8. Prowadzenie bada naukowych i prac badawczo-rozwojowych w  dziedzinie nauk technicznych, wdraanie         efektw prac badawczo-rozwojowych oraz inne usugi w zakresie przedmiotu przedsibiorstwa Spki.
9. Dziaalno handlowa w kraju i za granic w zakresie przedmiotu przedsibiorstwa Spki.


Sprawozdanie finansowe Spki prezentuje jej sytuacj ekonomiczn za okres od 1 stycznia 2000 roku 
do 30 czerwca 2000 roku oraz za okres porwnawczy od 1 stycznia 1999 roku do 30 czerwca 1999 roku. 

W prezentowanym sprawozdaniu finansowym dane za rok poprzedni nie zostay przeksztacone w stosunku do opublikowanego sprawozdania finansowego za I procze 1999 roku.

W przedstawionym sprawozdaniu finansowym ani w prezentowanym sprawozdaniu za rok poprzedni nie dokonano korekt, ktrych rdem byyby zastrzeenia biegych rewidentw wyraone w opiniach do sprawozda finansowych za lata poprzednie.

Wykazane sprawozdanie finansowe nie zawiera danych cznych, gdy w skad Spki nie wchodz wewntrzne jednostki organizacyjne sporzdzajce samodzielne sprawozdania finansowe.

II. Zastosowane zasady rachunkowoci i wyceny

Rzeczowy majtek trway oraz wartoci niematerialne i prawne

Zgodnie z Ustaw z dnia 29 wrzenia 1994r. o rachunkowoci (Dz. U. Nr  121,  poz. 591 z pn. zm.), zwan dalej "Ustaw", rodki trwae oraz wartoci niematerialne i prawne wycenia si na dzie bilansowy wedug cen nabycia lub kosztw wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne (w tym ponadplanowe odpisy amortyzacyjne z tytuu przeznaczenia do likwidacji, wycofania z uywania lub innych przyczyn powodujcych trwa utrat gospodarczej przydatnoci rodka trwaego).

Podstaw dokonywanych odpisw amortyzacyjnych stanowi aktualny plan amortyzacji, okrelajcy stawki i kwoty rocznych odpisw poszczeglnych rodkw trwaych.  Stawki amortyzacji ustala si zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 15.02.1992r. o podatku dochodowym od osb prawnych na podstawie wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych ogoszonego w Rozporzdzeniu Ministra Finansw z dnia 9 grudnia 1999 roku zmieniajcego rozporzdzenie w sprawie amortyzacji rodkw trwaych oraz wartoci niematerialnych i prawnych (Dz. U. Nr 100, poz.1175).

rodki trwae o wartoci pocztkowej nie przekraczajcej 2.000 zotych s traktowane jak materiay i w momencie wydania do uytkownika w penej wysokoci ksigowane s w koszty, za wyjtkiem drukarek komputerowych, ktre bez wzgldu na cen nabycia zaliczane s do rodkw trwaych.

rodki trwae o wartoci od 2.000 do 3.500 zotych s umarzane w caoci w momencie przyjcia rodkw do uytkowania. Pozostae rodki trwae s amortyzowane metod liniow wedug stawek amortyzacyjnych, zgodnych z przyjtym planem amortyzacji. 

Inwestycje rozpoczte wykazuje si wedug cen nabycia lub kosztw wytworzenia.
	
Wartoci niematerialne i prawne wyceniane s i amortyzowane na zasadach analogicznych jak rodki trwae.

Finansowy majtek trway

Udziay w innych jednostkach wycenia si wedug cen nabycia, pomniejszonych o odpisy spowodowane trwa utrat ich wartoci.

Zapasy

Zapasy rzeczowych skadnikw majtku obrotowego wycenia si wedug cen zakupu, cen nabycia lub kosztw wytworzenia, w tym:

a) materiay - wycenia si wedug cen ewidencyjnych ustalonych na poziomie ostatniej ceny zakupu. Rnice midzy cen ewidencyjn a cen zakupu podlegaj proporcjonalnemu rozliczeniu do wartoci zapasu na koniec okresu sprawozdawczego i wartoci rozchodu w tym okresie,

b) towary - wedug cen nabycia a w przypadku towarw wasnej produkcji wedug kosztw wytworzenia, pomniejszonych o utworzone rezerwy,

c) produkcja w toku wyceniona jest na poziomie kosztw wytworzenia. Przy wycenie produkcji w toku uwzgldnia si stopie zaawansowania procesu produkcji, przy czym materiay wycenia si wedug cen ewidencyjnych przy uwzgldnieniu technologicznej normy zuycia, a robocizn narastajco dla wszystkich wykonanych na poszczeglnych detalach operacji poprzez wymnoenie normy czasowej przez redni stawk zaszeregowania, waciw dla gniazda produkcyjnego, w ktrym zostay wykonane operacje,

d) wyroby gotowe wycenia si wedug cen ewidencyjnych ustalonych na poziomie planowanego kosztu wytworzenia. Rnice midzy cen ewidencyjn a rzeczywistym kosztem wytworzenia podlegaj proporcjonalnemu rozliczeniu do wartoci zapasu na koniec okresu sprawozdawczego i wartoci rozchodu w tym okresie. Na dzie bilansowy zapasy wyrobw gotowych s wyceniane z zachowaniem zasady ostronej wyceny. Stan wyrobw gotowych na dzie bilansowy korygowany jest o utworzone rezerwy.

Nalenoci

Nalenoci wykazuje si w sprawozdaniu finansowym w kwocie wymagajcej zapaty, wraz z odsetkami za zwok, pomniejszonej o utworzone rezerwy. Rezerwy na nalenoci tworzone s w oparciu o analiz cigalnoci nalenoci od poszczeglnych dunikw lub w nastpstwie likwidacji lub ogoszenia upadoci dunikw, z uwzgldnieniem moliwych do uzyskania kwot odszkodowa z ubezpieczenia nalenoci.

rodki pienine

rodki pienine w kasie i na rachunkach bankowych wykazuje si wedug wartoci nominalnej. Do rodkw pieninych zalicza si rwnie krtkoterminowe weksle obce wykazane w wartoci nominalnej.

Inne aktywa

Pozostae aktywa wykazuje si wedug wartoci nominalnej, pomniejszonej o odpisy i rezerwy spowodowane utrat ich wartoci.

Kapitay 

Kapitay wykazuje si w wartoci nominalnej.

Zobowizania

Zobowizania dugo- i krtkoterminowe wykazuje si w kwocie wymagajcej zapaty. Zobowizania wobec dostawcw ujto wraz z odsetkami za zwok.
	
Pozostae pasywa

Pozostae pasywa wykazuje si wedug wartoci nominalnej.

Wycena aktyww i pasyww wyraonych w walutach obcych

W cigu roku obrotowego ujmuje si w ksigach rachunkowych wyraone w walutach obcych operacje gospodarcze dotyczce:
- rodkw pieninych - po kursie kupna lub sprzeday zastosowanych do tych operacji zgodnie z Ustaw,
- materiaw, towarw i wyrobw gotowych - po kursie zastosowanym w dokumencie odprawy celnej 
  (Art. 30 ust. 2 pkt. 2 Ustawy).

Na dzie bilansowy aktywa i pasywa wyraone w walutach obcych wycenia si po obowizujcym na dzie bilansowy rednim kursie ustalonym dla okrelonej waluty przez Prezesa NBP, przy uwzgldnieniu kompensaty ujemnych i dodatnich rnic kursowych, ustalonych oddzielnie dla poszczeglnych walut. Otrzyman w ten sposb sum dodatnich niezrealizowanych rnic kursowych wykazuje si w przychodach przyszych okresw, natomiast suma ujemnych niezrealizowanych rnic kursowych obcia koszty finansowe (zgodnie z Art.30 ust. 5 Ustawy).

Sprzeda

Warto sprzeday ustalona zostaa na podstawie zaliczonych do okresw sprawozdawczych wielkoci sprzeday zafakturowanej odbiorcom, pomniejszonych o podatek od towarw i usug (VAT) oraz upusty. 

Koszt wiadcze pracowniczych

Pracownikom Spki przysuguje prawo do urlopw na warunkach okrelonych w przepisach Kodeksu Pracy oraz wiadcze w postaci nagrd jubileuszowych i odpraw emerytalnych, zgodnie z zakadowym systemem wynagradzania. 

Do koca 1999 roku Spka ujmowaa w kosztach wydatki z tytuu niewykorzystanych urlopw za lata poprzednie oraz nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne na zasadzie kasowej. Od 1 stycznia 2000 roku Spka zmienia stosowane w tym zakresie zasady rachunkowoci i od tego dnia wykazuje koszty wiadcze pracowniczych w kosztach okresu na zasadzie memoriaowej.

W sprawozdaniu nie wykazano w penej wysokoci rezerw na przysze zobowizania z powyszych tytuw: Spka dokona aktuarialnej wyceny przyszych zobowiza z tytuu nagrd jubileuszowych i odpraw emerytalno-rentowych oraz dokona szacunku przyszych zobowiza z tytuu niewykorzystanych urlopw wg stanu na dzie 31 grudnia 2000r. i wykae te kwoty w penej wysokoci w sprawozdaniu finansowym SA-R 2000. Koszty wiadcze pracowniczych dotyczce roku 2000 zostan ujte w rachunku zyskw i strat za ten okres, natomiast dotyczce lat poprzednich obci kapitay wasne Spki.

Koszty napraw gwarancyjnych

Spka tworzy rezerw na koszty przyszych napraw produktw i towarw, do ktrych jest zobowizana z tytuu udzielonych gwarancji lub rkojmi. Rezerw t tworzy si na podstawie szacunku przyszych kosztw napraw w okresie objtym gwarancj

Opodatkowanie

Biece zobowizania z tytuu podatku dochodowego od osb prawnych s naliczane zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi.  

Rezerwy na dodatnie przejciowe rnice z tytuu podatku dochodowego od osb prawnych spowodowane odmiennoci momentu uznania przychodu za osignity lub kosztu za poniesiony wedug zasad rachunkowoci i przepisw podatkowych s tworzone wedug metody zobowiza.  Spka rozpoznaje ujemne przejciowe rnice z tytuu podatku dochodowego od osb prawnych w pozycji czynnych rozlicze midzyokresowych jedynie w wypadku istnienia uzasadnionej pewnoci przyszej realizacji tych rozlicze.


III. Rnice w zakresie przyjtych zasad rachunkowoci i zakresu ujawnie w stosunku do Midzynarodowych      Standardw Rachunkowoci (MSR) 

Sprawozdanie sporzdzono zgodnie z Ustaw z dnia 29 wrzenia 1994r. o rachunkowoci (Dz. U. Nr  121,  poz. 591 z pn. zm.). Rnice w zakresie przyjtych zasad i metod rachunkowoci oraz ujawnionych danych pomidzy sprawozdaniem sporzdzonym wedug  polskich zasad rachunkowoci, a sprawozdaniem, ktre zostaoby sporzdzone wedug Midzynarodowych Standardw Rachunkowoci (MSR) dotycz nastpujcych pozycji:

Wartoci niematerialne i prawne

W pozycji tej znaczn warto stanowi koszty zgromadzenia kapitau, ktre s amortyzowane w okresie 5 lat od daty ich poniesienia. Wedug MSR koszty te pomniejszaj warto kapitaw w momencie ich poniesienia. 

Rzeczowy majtek trway

Spka zalicza do skadnikw rzeczowego majtku trwaego zaliczki na poczet inwestycji. Wedug MSR kwota zaliczek powinna by wykazana jako nalenoci.

Do koca roku 1996 gospodark polsk cechowaa wysoka (ponad 20%) inflacja. Warto rodkw trwaych podlegaa przeszacowaniu na zasadach okrelanych przez Rozporzdzenia Ministra Finansw. Ostatnie takie przeszacowanie byo przeprowadzone na dzie 1 stycznia 1995 roku. Midzynarodowe Standardy Rachunkowoci wymagaj, aby korygowa sprawozdania finansowe o efekt hiperinflacji. Rnica midzy stosowanymi zasadami rachunkowoci a MSR wynika z braku odzwierciedlenia zmian realnej wartoci majtku trwaego w okresie od ostatniego przeszacowania do koca 1996 roku (zakoczenia okresu hiperinflacji).

W 1994 roku Spka obja cz zakupionych rodkw trwaych ulg inwestycyjn i zmniejszya z tego tytuu biece zobowizanie z tytuu podatku dochodowego od osb prawnych. Spka przyja zasad umarzania rodkw trwaych objtych t ulg w cigu nastpnych piciu lat. Zastosowana stawka amortyzacji (20%) bya znaczco wysza od stawek, ktre byyby stosowane do rodkw trwaych nie objtych ulg inwestycyjn. Zastosowanie przyspieszonej amortyzacji spowodowao wic zanienie wartoci rodkw trwaych.

Zapasy 

Spka wykazuje zaliczki na poczet dostaw w zapasach. Wedug MSR kwota zaliczek powinna by wykazana jako nalenoci.

Nalenoci dugoterminowe

Nalenoci dugoterminowe z tytuu poyczek udzielonych wykazane s w sprawozdaniu finansowym wedug wartoci nominalnej. Zgodnie z MSR, nalenoci dugoterminowe wykazuje si wedug wartoci biecej, z uwzgldnieniem wartoci pienidza w czasie. 


Przychody przyszych okresw, przychody finansowe

W sprawozdaniu finansowym Spki niezrealizowane dodatnie rnice kursowe zostay zaliczone do przychodw przyszych okresw. Zgodnie z MSR rnice te powinny zwikszy przychody finansowe.

Podzia zysku

Wedug zasad rachunkowoci stosowanych przez Spk wypaty dla pracownikw i odpisy na fundusze specjalne z zysku wypracowanego w roku poprzednim pozostaj bez wpywu na rachunek zyskw i strat zarwno roku poprzedniego, jak i obecnego. Zgodnie z MSR, planowane odpisy i wypaty z zysku (poza odpisami na zwikszenie funduszy wasnych i dywidend dla akcjonariuszy) powinny zosta rozpoznane jako koszt roku finansowego, ktrego dotycz. 

Rezerwa na odroczone zobowizanie z tytuu podatku dochodowego od osb prawnych

Spka rozpoznaje ujemne przejciowe rnice z tytuu podatku dochodowego od osb prawnych w pozycji czynnych rozlicze midzyokresowych jedynie w wypadku istnienia uzasadnionej pewnoci przyszej realizacji tych rozlicze. Zgodnie z MSR, aktywo z tytuu ujemnych rnic przejciowych uznaje si, jeli istnieje uzasadnione prawdopodobiestwo jego rozliczenia w przyszoci.

Inne rnice, dotyczce odroczonego podatku dochodowego, wynikaj z koniecznoci uwzgldnienia opisanych wyej rnic pomidzy stosowanymi zasadami rachunkowoci a MSR, wpywajcych na wynik finansowy i poziom funduszy wasnych. 

 

